從4月1日剛開(kāi)始降征收率了，這一堅(jiān)信大伙兒都應(yīng)當(dāng)清晰了。做為一個(gè)會(huì)計(jì)人，假如還不清楚這一信息，那么就有點(diǎn)兒瀆職了。

4月開(kāi)稅票，這點(diǎn)兒務(wù)必了解

4月1今后還能否開(kāi)舊征收率的稅票，也就是說(shuō)還能否開(kāi)16%、10%征收率的稅票？這一也很確立，是能夠開(kāi)的。可是稅票并不是你開(kāi)個(gè)，開(kāi)個(gè)就可開(kāi)，要有標(biāo)準(zhǔn)，這一標(biāo)準(zhǔn)G 稅總局2020年14號(hào)也要求很清晰。

一 種狀況：退還要開(kāi)紅字F票的

所得稅一般納稅人（下列稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者）在增值稅率調(diào)節(jié)前已按原16%、10%稅率出具的增值F票，產(chǎn)生銷(xiāo)售折讓、中斷或是退還等情況必須出具紅字F票的，依照原稅率出具紅字F票；開(kāi)稅票不正確必須再次出具的，先依照原稅率出具紅字F票后，再再次出具恰當(dāng)?shù)幕易侄惼薄?/p>

第二種狀況：補(bǔ)開(kāi)稅票的

經(jīng)營(yíng)者在增值稅率調(diào)節(jié)前未出具增值F票的所得稅應(yīng)納稅額市場(chǎng)銷(xiāo)售個(gè)人行為，必須補(bǔ)開(kāi)增值稅F票的，理應(yīng)按照原稅率補(bǔ)開(kāi)。

從4月1日起，開(kāi)票系統(tǒng)會(huì)在線升J ，征收率欄會(huì)默認(rèn)設(shè)置顯示信息新的征收率，假如有所述1、2種狀況，經(jīng)營(yíng)者必須手工制作挑選原征收率開(kāi)稅票。

因此，從開(kāi)稅票方的視角而言，4月1今后做什么征收率的稅票實(shí)際上早已很清楚了，那便是除開(kāi)所述二種狀況，你的開(kāi)稅票清單里邊不應(yīng)當(dāng)還有舊征收率的稅票。

追蹤監(jiān)控器！4月每一筆16%、10%的稅票

G 稅總局關(guān)于做好2020年推進(jìn)增值稅改革一 階段“做好票”有關(guān)工作方案稅總函〔2020〕81號(hào)，明確提出，各個(gè)稅務(wù)局應(yīng)以增值F票智能管理系統(tǒng)中收集到的稅票數(shù)據(jù)信息為借助，追蹤監(jiān)控器經(jīng)營(yíng)者開(kāi)票狀況，而且由此采用有目的性的服務(wù)項(xiàng)目和管理方法對(duì)策。針對(duì)很多出具舊征收率稅票等狀況，要開(kāi)展解析判斷。

啥意思？換句話說(shuō)，依照質(zhì)監(jiān)總局的規(guī)定，各個(gè)稅務(wù)局能夠在4月1日以后隨時(shí)隨地給公司拉明細(xì)，一旦出現(xiàn)舊征收率的稅票，必須逐一核查解析緣故。是否歸屬于應(yīng)當(dāng)出具舊征收率稅票的個(gè)人行為，歸屬于，OK，過(guò)！假如不歸屬于，必須核查是什么原因？

經(jīng)營(yíng)者：合同書(shū)就這樣簽署的，我按合同書(shū)開(kāi)的，顧客也規(guī)定務(wù)必按合同書(shū)征收率開(kāi)，沒(méi)有方法啊。

稅局：開(kāi)稅票可用哪些征收率并不是看合同書(shū)，只是按繳稅責(zé)任時(shí)間，你假如是4月后造成的繳稅責(zé)任，務(wù)必出具13%或是9%的稅票，不然就是說(shuō)不正確開(kāi)稅票個(gè)人行為，需取回F票作廢再開(kāi)。

經(jīng)營(yíng)者：哪個(gè)，哪個(gè)我就是3月末顧客就送貨了，僅僅那時(shí)候月底沒(méi)都還沒(méi)開(kāi)稅票，我4月開(kāi)的，繳稅責(zé)任應(yīng)當(dāng)是3月哈，我開(kāi)舊征收率一切正常嘛。

稅局：繳稅責(zé)任時(shí)間3月，3月你申請(qǐng)所得稅包含一大筆收益沒(méi)有？做未開(kāi)稅票收益申請(qǐng)沒(méi)有？沒(méi)有得話必須調(diào)節(jié)3月申報(bào)單，假如調(diào)節(jié)后申報(bào)單造成了增加所得稅金，除開(kāi)按照規(guī)定交納外，相匹配一部分也要交納稅款滯納金。

經(jīng)營(yíng)者：我的天啊，沒(méi)事家里坐，禍從天空來(lái)，差了幾日，就出現(xiàn)稅款滯納金了。

左右會(huì)話盡管并不是真正的，可是的確是針對(duì)出具舊征收率稅票的一種風(fēng)險(xiǎn)防范。

這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)性實(shí)際上早就在18年那一次降征收率全過(guò)程中總有地區(qū)反映出來(lái)。自然將會(huì)一些地區(qū)都沒(méi)有那么嚴(yán)苛，可是依照2019年稅總函〔2020〕81號(hào)的精神實(shí)質(zhì)，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)納稅人還是應(yīng)當(dāng)提早解決，盡量減少4月1今后無(wú)書(shū)面通知的舊征收率開(kāi)稅票個(gè)人行為。

實(shí)例表明：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說(shuō)企業(yè)和顧客A于2020年2月簽署了貨品買(mǎi)賣(mài)合同一份，價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售總額116元，因?yàn)?020年3月末以前，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說(shuō)企業(yè)補(bǔ)貨并未進(jìn)行，貨品也未傳出。直至2020年4月末才送貨，另外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說(shuō)向顧客出具了征收率是13%，含稅價(jià)格是116的所得稅增值稅專(zhuān)票一份。顧客A接到該稅票那時(shí)候就明確提出退票費(fèi)，讓A企業(yè)出具16%的稅票，緣故就是說(shuō)合同書(shū)是16%的，你開(kāi)13%的，我抵扣增值稅了，成本費(fèi)相對(duì)升高了。

16%開(kāi)稅票狀況下，未稅成本費(fèi)100，進(jìn)項(xiàng)稅16。累計(jì)含稅價(jià)格116。

13%開(kāi)稅票狀況下，未稅成本費(fèi)102.65，進(jìn)項(xiàng)稅13.35，累計(jì)含稅價(jià)格116。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說(shuō)企業(yè)覺(jué)得開(kāi)稅票并沒(méi)有難題，4月送貨，依照市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品的繳稅責(zé)任時(shí)間就是說(shuō)4月造成，按13%稅率開(kāi)稅票符合要求，假如依照16%出具才算是不正確的，稅局會(huì)解決，顧客A也是抵稅風(fēng)險(xiǎn)性，獲得不正確征收率的稅票不可抵稅。而顧客A實(shí)際上也了解這里邊的大道理，僅僅感覺(jué)自身吃大虧了，莫名其妙成本上升了，盈利攤薄，規(guī)定環(huán)比調(diào)節(jié)價(jià)錢(qián)，以原合同書(shū)價(jià)錢(qián)的換為未稅后再乘于新征收率為新的含稅價(jià)格。

也就是說(shuō)100+100*13%=113，新的合同書(shū)價(jià)錢(qián)為113，未稅成本費(fèi)還是100，等于調(diào)稅失調(diào)未稅價(jià)錢(qián)。

自然假如碰到這樣的事情，假如上下游和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說(shuō)企業(yè)都是依照價(jià)稅合計(jì)16%簽署的合同書(shū)，不降低價(jià)錢(qián)，按13%開(kāi)稅票給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說(shuō)企業(yè)，那麼事實(shí)上也就是說(shuō)變向的提升了二哥的成本費(fèi)，變向的把降稅益處都自身拿來(lái)了。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說(shuō)遭遇中下游調(diào)，上下游失調(diào)產(chǎn)生的盈利損害。

因此假如以含稅價(jià)格簽署的合同書(shū)，征收率下降后，自身該減價(jià)就減價(jià)，可是所得稅是一個(gè)傳動(dòng)鏈條，正中間有一環(huán)出現(xiàn)不同歩調(diào)節(jié)，都是出現(xiàn)權(quán)益的失調(diào)，實(shí)際上這就是說(shuō)一個(gè)博奕的全過(guò)程。

這一實(shí)際上都早已擺脫了稅自身，而大量的是產(chǎn)品和整體實(shí)力的大比拼。也給現(xiàn)階段公司在合同書(shū)簽署那時(shí)候又提了一次醒，要從業(yè)務(wù)流程根源來(lái)監(jiān)管財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合同文本的設(shè)計(jì)方案，以未稅價(jià)錢(qián)來(lái)簽合同，另外碰到征收率變化，按國(guó)家要求實(shí)行。

非常是以便在我G 還會(huì)涉及到征收率的調(diào)節(jié)，三檔并兩種，以未稅價(jià)錢(qián)來(lái)和上中下游簽合同應(yīng)當(dāng)是更好是的方法，合同印花稅可以按未稅價(jià)錢(qián)算。

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