案例一

A公司2020年9月找了李師傅運(yùn)送辦公室家具，現(xiàn)金結(jié)算李師傅480元，李師傅給出示了一份筆寫(xiě)的收條，我想問(wèn)一下那份“京東白條”入帳后可否抵扣？

回應(yīng)：能夠入帳并容許抵扣。

參照：

1、依據(jù)6月6日G 稅總局公布了有關(guān)公布《所得稅抵扣憑據(jù)管理?xiàng)l例》（下稱(chēng)《方法》）的2020年第28號(hào)公示中要求：

第九條公司在地區(qū)產(chǎn)生的開(kāi)支新項(xiàng)目歸屬于所得稅應(yīng)納稅額新項(xiàng)目（下稱(chēng)“應(yīng)納稅額新項(xiàng)目”）的，另一方為已申請(qǐng)辦理稅務(wù)變更的所得稅經(jīng)營(yíng)者，其開(kāi)支以稅票（包含按規(guī)定由稅務(wù)局代開(kāi)的稅票）做為抵扣憑據(jù)；另一方為依規(guī)不用申請(qǐng)辦理稅務(wù)變更的企業(yè)或是從業(yè)小額貸款零星運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)流程的本人，其開(kāi)支以稅務(wù)局代開(kāi)的稅票或是收款憑證及內(nèi)部憑據(jù)做為抵扣憑據(jù)，收款憑證應(yīng)注明收付款公司名稱(chēng)、本人名字及身F證號(hào)碼、開(kāi)支新項(xiàng)目、收付款額度等基本信息。

小額貸款零星運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)流程的分辨規(guī)范是本人從業(yè)應(yīng)納稅額新項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)流程的銷(xiāo)售總額不超出所得稅有關(guān)現(xiàn)行政策要求的起征點(diǎn)。

2、《G 家財(cái)政部G 稅總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》（稅務(wù)總局〔2016〕36號(hào)）文檔附注一《增值稅改征所得稅示范點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》第五十條要求，增值稅起征點(diǎn)力度以下：

（一）按時(shí)繳稅的，為月銷(xiāo)售總額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）按次繳稅的，為每一次（日）銷(xiāo)售總額300-500元（含本數(shù)）。

案例二

A公司2020年11月購(gòu)入一批貨品50萬(wàn)余元，本月早已賣(mài)出，因?yàn)楸驹聸](méi)有獲得稅票，憑出入庫(kù)單、合同書(shū)、及其金融機(jī)構(gòu)付款單據(jù)入帳的。之后因?yàn)楣?yīng)商銷(xiāo)戶(hù)，造成拿貨稅票始終無(wú)法獲得了，我想問(wèn)一下這種拿貨的“京東白條”可否抵扣？

回應(yīng)：能夠入帳并容許抵扣。

參照：

1、《G 稅總局有關(guān)公布<所得稅抵扣憑據(jù)管理?xiàng)l例>的公示》（G 稅總局公示2020年第28號(hào)）要求，自2020年7月1日起,應(yīng)當(dāng)獲得稅票做為抵扣憑據(jù)，因另一方銷(xiāo)戶(hù)、撤消、依規(guī)被吊銷(xiāo)執(zhí)照、被稅務(wù)局評(píng)定為異常戶(hù)等獨(dú)特緣故沒(méi)法獲得稅票，憑有關(guān)材料確認(rèn)開(kāi)支真實(shí)有效后，相對(duì)開(kāi)支能夠抵扣。

公司在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)稅票、別的外界憑據(jù)全過(guò)程中，因另一方銷(xiāo)戶(hù)、撤消、依規(guī)被吊銷(xiāo)執(zhí)照、被稅務(wù)局評(píng)定為異常戶(hù)等獨(dú)特緣故沒(méi)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)稅票、別的外界憑據(jù)的，可持下列材料確認(rèn)開(kāi)支真實(shí)有效后，其開(kāi)支容許抵扣：

（一）沒(méi)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)稅票、別的外界憑據(jù)緣故的證實(shí)材料（包含工商局銷(xiāo)戶(hù)、組織撤消、納入異常經(jīng)營(yíng)者、倒閉公示等證實(shí)材料）；

（二）有關(guān)業(yè)務(wù)流程主題活動(dòng)的合同書(shū)或是協(xié)議書(shū)；

（三）選用非現(xiàn)金方法付款的支付憑據(jù)；

（四）貨運(yùn)運(yùn)輸?shù)淖C實(shí)材料；

（五）貨品進(jìn)庫(kù)、出入庫(kù)內(nèi)部憑據(jù)；

（六）公司財(cái)務(wù)核算紀(jì)錄及其別的材料。

注：前述一 項(xiàng)至第三項(xiàng)為必需材料。

2、《中華共和G 所得稅法》及條例全文要求，公司具體產(chǎn)生的與獲得收益相關(guān)的、有效的開(kāi)支，包含成本費(fèi)、花費(fèi)、稅費(fèi)、損害和別的支出，準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅額時(shí)扣減。

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