實例一：

我企業(yè)歸屬于一般納稅人，2020年3月購買房產(chǎn)獲得所得稅增值稅專票價稅合計1100萬余元，稅票3月驗證相符合。

借：固資—寫字樓 1000萬

應(yīng)交稅金—銷項稅(進項稅)60萬余元

應(yīng)交稅金—待抵扣進項稅 40萬余元

貸：存款 1100萬

實例二：

我企業(yè)歸屬于一般納稅人，2020年4月購買在建房產(chǎn)獲得所得稅增值稅專票價稅合計1090萬余元，稅票4月驗證相符合。

借：固資—寫字樓 1000萬

應(yīng)交稅金—銷項稅(進項稅)90萬余元

貸：存款 1090萬

提示一：

4月1日起，經(jīng)營者獲得房產(chǎn)或是房產(chǎn)在建項目的進項稅已不分2年抵稅。

提示二：

先前并未抵稅結(jié)束的待抵扣進項稅，可自2020年4月稅金隸屬期起從銷項稅中抵稅，只有一次性轉(zhuǎn)到進項稅開展抵稅。

提示三：

3月《所得稅所得稅申報表附列材料（五）》第6欄“期終待抵稅房產(chǎn)進項稅”的期末余額，能夠自4月1今后結(jié)轉(zhuǎn)成本填寫《所得稅所得稅申報表附列材料（二）》第8b欄“別的”。

有關(guān)房產(chǎn)抵稅的五個疑惑

難題1：

我企業(yè)2020年1月購買一層辦公樓，獲得所得稅增值稅專票，當今還有購買辦公樓的房產(chǎn)進項稅40%未抵稅，我企業(yè)可否在2020年4月隸屬期抵稅剩下的30%，在5月隸屬期抵稅剩下的10%？

回應(yīng)：不能。

經(jīng)營者在2020年3月31此前并未抵稅的房產(chǎn)進項稅的40%，自2020年4月隸屬期起，只有一次性轉(zhuǎn)到進項稅開展抵稅。

難題2：

我企業(yè)2020年4月購買一層辦公樓，獲得所得稅增值稅專票，購買辦公樓的房產(chǎn)進項稅還必須分2年抵稅嗎？

回應(yīng)：不用。

自2020年4月1日起，所得稅一般納稅人獲得房產(chǎn)的進項稅已不分2年抵稅，只是在購入房產(chǎn)的本期一次性抵扣進項稅。

難題3：

我企業(yè)2020年6月購買一層辦公樓，獲得所得稅增值稅專票，購買辦公樓的房產(chǎn)進項稅在2020年7月申請抵稅了60%，在2019年哪家月就可以申請抵稅剩余的40%？

回應(yīng)：并未抵稅結(jié)束的待抵扣進項稅，可自2020年4月稅金隸屬期起從銷項稅中抵稅。

難題4：

我企業(yè)2020年1月購買一層辦公樓，獲得所得稅增值稅專票，當今還有購買辦公樓的房產(chǎn)進項稅40%未抵稅，我企業(yè)可否在2020年8月申請抵稅剩余的40%房產(chǎn)進項稅。

回應(yīng)：能夠。

并未抵稅結(jié)束的待抵扣進項稅，可自2020年4月稅金隸屬期起，所得稅一般納稅人自主挑選申請月從銷項稅中抵稅。

難題5：

我企業(yè)2020年4月對原來工業(yè)廠房開展整修更新改造，提升房產(chǎn)固定資產(chǎn)原值超出50%，為此次整修購入的原材料、機器設(shè)備、家用中央空調(diào)等進項稅，還必須分2年抵稅嗎？

回應(yīng)：不用。

自2020年4月1日起，所得稅一般納稅人獲得房產(chǎn)的進項稅已不分2年抵稅。

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