由于一般納稅人找不到抵稅的難題，因此購入貨品時所得稅一般都計入購入貨品的成本費(fèi)，關(guān)鍵所得稅的解決在市場銷售貨品時的解決。依照小ZF 會計準(zhǔn)則解讀中有關(guān)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)，一般納稅人只必須設(shè)定應(yīng)交稅金—銷項稅學(xué)科就可以，不用在銷項稅下邊再設(shè)定（進(jìn)項稅、銷項稅等）清單學(xué)科。那樣結(jié)轉(zhuǎn)起來是非常簡易了，可是如今的G 家新政策是中小企業(yè)月收益3萬下列或者一季度收益9萬下列增值稅免稅。假如只是是帳務(wù)層面和小ZF 會計準(zhǔn)則解讀中一樣解決就可以。如今的難題是老總有時候會詢問你我們企業(yè)這一段時間享有的免稅政策稅額多少錢或者代開票繳納的科額多少錢，如果依照小ZF 會計準(zhǔn)則中那般解決，就迫不得已去翻閱憑據(jù)，隨后再加加減減，將會這時候老總就會覺得你工作效率不高了。如今對于這樣的事情，我得出一種解決方法：　　設(shè)定以下學(xué)科　　應(yīng)交稅金—銷項稅（應(yīng)交稅費(fèi)）　　應(yīng)交稅金—銷項稅（已交稅費(fèi)）　　應(yīng)交稅金—銷項稅（減免稅金）　　應(yīng)交稅金—未交增值稅　　下邊打個比方明怎樣運(yùn)用這種學(xué)科　　例1：1.A中小企業(yè)當(dāng)月市場銷售一批貨品，接到含稅價款1030元，　　借：存款1030　　貸：營業(yè)成本1000　　應(yīng)交稅金—銷項稅（應(yīng)交稅費(fèi)）30　　2.A中小企業(yè)當(dāng)月在稅務(wù)局代開發(fā)設(shè)計稅票500元，稅票上標(biāo)明所得稅額為15元，在代開票時已交納?！　〗瑁簯?yīng)交稅金—銷項稅（已交稅費(fèi)） 15　　貸：現(xiàn)錢或存款15　　借：存款515　　貸：主營業(yè)處收益 500　　應(yīng)交稅金—銷項稅（已交稅費(fèi)）15　　月底或者季度末解決：　　借：應(yīng)交稅金—銷項稅（應(yīng)交稅費(fèi)） 30　　貸：應(yīng)交稅金—銷項稅（減免稅金）30　　借：應(yīng)交稅金—銷項稅（減免稅金） 30　　貸：營業(yè)外收入（減免稅金） 30　　附加稅稅率解決：假如當(dāng)月沒有代開票且享有免稅政策則不用做一切會計賬務(wù)處理。由于附加稅稅率是依據(jù)具體交納的所得稅計片。本例中在稅務(wù)局代開過稅票，已預(yù)繳稅款過所得稅，因此得開展附加稅稅率的解決?！　〗瑁褐鳡I稅金及附加 15X12%=1.8　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳城市規(guī)劃建設(shè)維護(hù)稅 15X7%=1.05　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳教育附加費(fèi) 15X3%=0.45　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳地區(qū)教育附加費(fèi) 15X2%=0.3　　下月交納附加稅稅率時財務(wù)會計解決　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳城市規(guī)劃建設(shè)維護(hù)稅 15X7%=1.05　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳教育附加費(fèi) 15X3%=0.45　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳地區(qū)教育附加費(fèi) 15X2%=0.3　　貸：存款 1.8　　例2：B中小企業(yè)當(dāng)月市場銷售一批貨品接到含稅價格41200元?！　〗瑁捍婵?41200　　貸：營業(yè)成本 40000　　應(yīng)交稅金—銷項稅（應(yīng)交稅費(fèi)）1200　　月底或季度末解決：　　借：應(yīng)交稅金—銷項稅（應(yīng)交稅費(fèi)） 1200　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 1200　　附加稅稅率解決　　借：主營稅金及附加 1200X12%=144　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳城市規(guī)劃建設(shè)維護(hù)稅 1200X7%=84　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳教育附加費(fèi) 1200X3%=36　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳地區(qū)教育附加費(fèi) 1200X2%=24　　下月交納所得稅及附加稅稅率時：　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅1200　　貸：存款 1200　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳城市規(guī)劃建設(shè)維護(hù)稅 1200X7%=84　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳教育附加費(fèi) 1200X3%=36　　應(yīng)交稅金—應(yīng)繳地區(qū)教育附加費(fèi) 1200X2%=24　　貸：存款 144　　到此中小企業(yè)所得稅會計賬務(wù)處理步驟詳細(xì)介紹結(jié)束，那樣解決后不是減免稅金，已交稅費(fèi)一目了然了。

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