諾曼會(huì)計(jì)為您解釋：

年度匯算清繳后，補(bǔ)交所得稅，應(yīng)做以下會(huì)計(jì)分錄：

1、 表格推送后，明確具體應(yīng)補(bǔ)交是多少稅額的那時(shí)候

借：之前年度損益表調(diào)節(jié)10 000

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅10 000

2、交納本年度匯算清應(yīng)交稅金

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 10 000

貸：存款10 000

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本之前年度損益表調(diào)節(jié)

借：分配利潤-未分配利潤10 000

貸：之前年度損益表調(diào)節(jié)10 000

4、調(diào)節(jié)“分配利潤”相關(guān)金額(如沒有計(jì)提盈余公積金，不用此筆歸類)

借：盈余公積-法定盈余公積1 000 （基本要求10%占比）

盈余公積-法定公益金500 （規(guī)則和破產(chǎn)法都沒要求實(shí)際占比，公司自行決定，這兒按5%）

貸：分配利潤-未分配利潤1500

常見問題

一、《ZF 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則運(yùn)用手冊——會(huì)計(jì)分錄和關(guān)鍵會(huì)計(jì)賬務(wù)處理》要求：“之前年度損益表調(diào)節(jié)”學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)公司年度產(chǎn)生的調(diào)節(jié)之前年度損益表的事宜及其年度發(fā)覺的關(guān)鍵早期錯(cuò)漏更改涉及到調(diào)節(jié)之前年度損益表的事宜。公司在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)許給出日中間產(chǎn)生的必須調(diào)節(jié)匯報(bào)本年度損益表的事宜，也在本學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)?！爸澳甓葥p益表調(diào)節(jié)”學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本后應(yīng)無賬戶余額。換句話說“之前年度損益表調(diào)節(jié)”在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表上沒有反映，僅僅一個(gè)銜接學(xué)科，結(jié)轉(zhuǎn)成本后應(yīng)無賬戶余額。

二、如公司應(yīng)用小ZF 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則沒有之前年度損益表調(diào)節(jié)學(xué)科。

則分錄以下：

交納所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 10 000

貸：存款 10 000

借：分配利潤-未分配利潤 10 000

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 10 000

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